E-Rechnungen für VoG's und gemeinnützige Organisationen: Was sind die Regeln?
VoG's (Vereinigungen ohne Gewinnerzielungsabsicht) und gemeinnützige Organisationen bilden eine besondere Kategorie. Sie sind nicht immer mehrwertsteuerpflichtig, aber das bedeutet nicht automatisch, dass sie nichts mit der E-Rechnungsstellung zu tun haben. Hier ist die Situation erklärt.
Sind VoG's verpflichtet, E-Rechnungen zu versenden?
Das hängt davon ab, ob die VoG mehrwertsteuerpflichtige Tätigkeiten ausübt.
VoG's ohne Mehrwertsteuer-Aktivitäten: Eine VoG, die ausschließlich Tätigkeiten ausübt, die von der Mehrwertsteuer befreit sind — wie bestimmte soziale, kulturelle oder bildungsbezogene Aktivitäten — ist grundsätzlich nicht mehrwertsteuerpflichtig und fällt nicht unter die E-Rechnungspflicht für das Versenden von Rechnungen.
VoG's mit Mehrwertsteuer-Aktivitäten: Eine VoG, die (auch) mehrwertsteuerpflichtige Tätigkeiten ausführt und dafür Rechnungen an andere mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen ausstellt, muss diese Rechnungen über Peppol versenden. Die Rechtsform (VoG oder Gesellschaft) macht für die E-Rechnungspflicht keinen Unterschied — entscheidend ist die Mehrwertsteuerpflicht.
VoG's als Empfänger: Auch VoG's, die Einkäufe bei mehrwertsteuerpflichtigen Lieferanten tätigen, werden zunehmend E-Rechnungen erhalten. Es ist ratsam, auch als VoG mit eingehenden E-Rechnungen umgehen zu können, selbst wenn Sie selbst nicht verpflichtet sind, diese zu versenden.
Was ist mit Rechnungen an die öffentliche Hand?
Für Rechnungen an belgische Behörden galt die E-Rechnungspflicht bereits früher — seit dem 1. März 2024 für Aufträge über 3.000 € ohne Mehrwertsteuer. VoG's, die regelmäßig an Gemeinden, ÖSHZ, Schulen oder andere öffentliche Einrichtungen fakturieren, sind daher schon länger zur elektronischen Rechnungsstellung verpflichtet.
Praktische Empfehlungen für VoG's
Wenn Ihre VoG sich über die eigene Mehrwertsteuersituation unsicher ist, empfiehlt es sich, dies mit einem Steuerberater oder Steuerfachmann zu besprechen. Die Grenze zwischen mehrwertsteuerpflichtigen und befreiten Tätigkeiten ist nicht immer eindeutig, und ein Irrtum in die falsche Richtung — zu denken, dass Sie nicht verpflichtet sind, obwohl Sie es sind — kann zu Bußgeldern führen.
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